IVA en Restaurantes: La Guía Definitiva en 2024

Que IVA se aplica en los restaurantes

El IVA en restaurantes en España es del 10% y es un tipo reducido que se aplica a todos los servicios de hostelería según el artículo 91 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido. Además, al ser un impuesto indirecto sobre el consumo de un producto o servicio, los negocios pueden deducirse parte de estos gastos.

Tanto si estás pensando en abrir un negocio de hostelería como si ya tienes un restaurante, te interesa saber ¿cuánto se cobra de IVA en restaurantes?, ¿cuánto es el IVA de bares y cafeterías?, o ¿te devuelven el IVA en restaurantes? Continúa leyendo para descubrir las respuestas a estas preguntas y profundizar sobre uno de los impuestos más importantes para el sector de la hostelería.


Tipos de IVA en España

Existen tres tipos de IVA que afectan según el tipo de producto o servicio que ofrecen empresas y autónomos:

  1. IVA General del 21 %: Este es el más común y se aplica a la mayoría de servicios y productos como electrodomésticos o ropa. En hostelería es el IVA que se aplica al alcohol.
  2. IVA Reducido del 10 %: Se aplica a determinados productos o servicios que siendo necesarios no son de primera necesidad (alimentos, transporte, hostelería o al sector salud).
  3. IVA Superreducido del 4 %: Se aplica a los productos o servicios considerados de primera necesidad, para que la población pueda adquirirlos con menos esfuerzo económico (huevos, pan, harina, leche, queso, frutas y verduras, medicamentos, los libros, etc.).

Hay que decir que en Canarias no se aplica el mismo IVA, allí utilizan el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) que es del 7%, pero es muy similar al que se aplica en la Península. Además, la Ley del IVA también contempla una serie de casos en los que los productos no están gravados con este impuesto, como los seguros y la asistencia sanitaria.

cual es el iva en restaurantes

El IVA en Restaurantes, Bares y Cafeterías

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es uno de los impuestos más importantes para el sector de la hostelería y como hemos visto antes, para restaurantes, bares y cafeterías se aplica una tasa de IVA del 10%, conocido como un tipo reducido que abarca la mayoría de los servicios que estos negocios ofrecen.

Es importante que los propietarios de los negocios de hostelería se aseguren de que el IVA se refleje claramente en las cartas, en los tickets y en las facturas , pues la ley exige que los clientes estén informados de manera transparente sobre el IVA que están pagando por los servicios consumidos.

También hay que tener en cuenta que si un cliente pide una cerveza (el IVA de las bebidas alcohólicas es del 21%) y una tapa de tortilla de patatas (el IVA del 4%), aunque esos productos puedan tener impuestos diferentes, dentro del negocio, todo se cobra igual, de manera que el IVA que se le aplica a toda la carta sigue siendo del 10 %.

Novedades fiscales que afectan a los hosteleros en 2024

En 2024, el IVA para alimentos básicos se mantiene en 0%, mientras que para pastas y aceites es del 5%. Por otro lado, el IVA de la electricidad aumenta del 5% al 10% durante todo el año, y el del gas también se incrementa al 10% durante el primer trimestre.

  • IVA para alimentos básicos: Se mantendrá la tasa del 0% para los alimentos básicos, siendo relevante para los hosteleros que también gestionan panaderías asociadas a sus negocios.
  • IVA para pastas y aceites: Continuará siendo del 5%.
  • IVA para la luz: Habrá un aumento en el IVA de la luz, que subirá del 5% al 10% todo el año.
  • IVA para el gas: Este impuesto también subirá al 10% durante el primer trimestre del año.

Los cambios en el IVA en la restauración y hostelería afectan el flujo de caja y la tesorería de estos negocios. Además, hay que considerar estas variaciones para una adecuada gestión fiscal y financiera en el contexto de la proyección económica de España para 2024, donde se espera un crecimiento del 1,6% y una disminución en el riesgo de recesión.

¿Cuándo NO se aplica el IVA reducido en Restaurantes?

Existen algunos modelos de negocio de hostelería que, aunque operan bajo la categoría de restaurantes o bares, su actividad principal se enfoca en otros servicios. En estos casos, no se aplica el IVA reducido del 10%, sino una tasa superior del 21%. A continuación, vemos algunas de estas modalidades:

  1. Restaurantes especializados en celebraciones infantiles: Estos establecimientos están enfocados en proporcionar ocio y entretenimiento a los pequeños, más allá de la oferta de alimentos.
  2. Bares o restaurantes con actuaciones de monólogos: En estos locales el entretenimiento se considera la actividad principal.
  3. Karaokes: En estos negocios la comida se considera secundaria frente a la experiencia lúdica principal del karaoke.
  4. Pubs o cafeterías con actuaciones musicales o de teatro en vivo: Generalmente estos establecimientos aplican una tasa de IVA del 21% en los días que hay actuaciones y en días sin actuaciones, se aplica el IVA reducido del 10% propio de las cafeterías.

Estos ejemplos muestran cómo la naturaleza de la actividad principal del negocio influye en la tasa de IVA aplicable, destacando la importancia de identificar correctamente la actividad predominante en estos establecimientos.

¿Es obligatorio incluir el IVA en la carta de un restaurante?

En España sí es obligatorio incluir el IVA en la carta de un restaurante, y esta obligación está regulada en la Ley 44/2006 de 29 de diciembre, de mejora de la protección de los consumidores y que establece como práctica ilegal por ser engañosa, la colocación de precios sin IVA en las cartas de bares y restaurantes, por lo que todos los restaurantes deben tener en su carta los precios con el IVA incluido.

Este porcentaje de IVA en restaurantes debe estar incluido obligatoriamente en los precios de venta que se muestran en la carta o los menús anunciados en el establecimiento, al igual que en otros medios de promoción y difusión, como una página web o las redes sociales.

Además de en los menús y cartas, el tipo reducido de IVA también debe incluirse en los tickets y en las facturas que el restaurante hace a los clientes.

Cobro de IVA en restaurantes

¿Se pueden los Restaurantes desgravar el IVA? 

Los restaurantes sí se pueden desgravar el IVA de los gastos necesarios para su actividad laboral, y para ello, deben conocer qué tipos de gastos son deducibles:

  • IVA soportado: Es el que un restaurante paga cuando compra un alimento o bebida, es decir, cuando actúa como cliente.
  • IVA repercutido: Es el que un restaurante aplica a sus clientes cuando vende un alimento o bebida, es decir, cuando actúa como vendedor.
  • Ahora bien, la devolución del IVA en restaurantes se hace a través del IVA soportado y para que los negocios de hostelería se puedan deducir el IVA deben de cumplir una serie de requisitos:

    1. Los gastos (IVA soportado) tienen que estar directamente relacionados con la actividad del restaurante.
    2. Deben ser gastos legalmente deducibles.
    3. Solamente pueden ser deducidos por empresas o autónomos.
    4. Es obligatorio presentar las factura de compra que los justifique.
    5. La deducción se hace en la declaración del impuesto dentro de un plazo de 4 años, pasado ese tiempo se pierde el derecho a la deducción.

    Una vez que se comprueba que se cumplen con los requisitos, se deben anotar y presentarlos a la Agencia Tributaria a través del modelo 303.

    Lectura de interés
    Tipos de licencias en hostelería: Todo lo que necesitas saber

    Ahora ya sabes cuál es el IVA en restaurantes y cómo calcular el IVA correctamente para tu negocio, algo fundamental para entender cómo y cuándo se cobra el IVA en restaurantes y que todo empresario debe conocer para asegurar que la presentación de precios al consumidor y las prácticas contables cumplan con la normativa vigente.


    misión, visión y análisis foda de un restaurante
    El análisis FODA de un restaurante es una herramienta estratégica muy útil que ayuda a identificar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de un negocio. Al realizar un análisis FODA, ...
    Técnicas culinarias gastronómicas
    Las técnicas culinarias de gastronomía se refieren a los procesos que se aplican a los alimentos desde su preparación hasta su cocinado final y son la base fundamental que permite ...
    Objetivos generales y especificos de un restaurante
    Cuando abrimos un restaurante, es fundamental tener claro cuáles son nuestros objetivos. ¿Qué queremos conseguir con nuestro negocio? ¿Cómo lo vamos a hacer? ¿Qué público queremos atraer? Para aclararte las ...
    Cuáles son las mejores escuelas de cocina de España
    Todos aquellos que se preguntan dónde puedo estudiar cocina deben saber que afortunadamente, las mejores Escuelas de Hostelería del mundo se encuentran en España. El país se sitúa a la ...
    Control de costos para restaurantes
    En este artículo veremos las estrategias de control de costos de alimentos y bebidas utilizadas por los gerentes de grandes cadenas de restaurantes ...
    Autor Francisco José Ortega Reina

    Food and Beverage Manager | Director de Alimentos y Bebidas en Grupo Antequera Golf
    Socio Senior en AIDABE – Asociación Iberoamericana de Directores y Directoras de Alimentos y Bebidas

    2 comentarios de “IVA en Restaurantes: La Guía Definitiva en 2024

    1. Roberto dice:

      Si un restaurante también vende productos alimenticios como queso, jamones, aceites,etc. Cuál es el tipo que tiene que aplicar a estos, el 10% de Restauración o el correspondiente a cada tipo de producto

      • Francisco José Ortega Reina dice:

        Hola Roberto, gracias por tu comentario.

        Como sabes, desde enero de 2023, el Gobierno español ha implementado algunas medidas fiscales para paliar los efectos económicos de la crisis.

        Entre estas medidas, se ha rebajado el IVA de los alimentos de primera necesidad del 4% al 0% y esto incluye productos como el queso. Por otro lado, el aceite, junto con la pasta, ha visto su IVA reducido del 10% al 5%.

        La diferencia entre que IVA aplicar en este caso particular estaría directamente relacionada con el hecho de si se va a ofrecer un servicio adicional. A continuación te detallamos los dos posibles casos:

        – En España, si un restaurante vende productos alimenticios directamente al cliente sin ofrecer ningún servicio adicional (como el servicio de mesa), debería aplicar el IVA correspondiente al tipo de producto. Es decir, que deberías vender el queso con el 0% IVA y al aceite aplicarle un 5% IVA.

        – Sin embargo, si estos productos se venden en el contexto de una actividad de restauración (por ejemplo, para consumir en el local), entonces se aplica el IVA de restauración, que es del 10%.

        Espero que esta información te sea de ayuda y gracias por señalar este importante detalle.

    Deja una respuesta

    Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *